現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理
導(dǎo)語(yǔ)：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，現(xiàn)代企業(yè)面臨著更為復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，全面風(fēng)險(xiǎn)管理之于企業(yè)的重要性也就越來(lái)越突出。本文由現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義引入，闡述了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，并對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制加以比較分析，最后進(jìn)一步闡述和分析企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容和過程。
現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理
一、現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
當(dāng)今，在全球化、信息化不斷加深的時(shí)代背景下，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部交易活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，不確定因素越來(lái)越多。因此企業(yè)要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大、越來(lái)越復(fù)雜。在這樣危機(jī)四伏的環(huán)境下，企業(yè)要想掌握主動(dòng)，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響力控制在可接受的范圍內(nèi)，就必須強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高自身預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)和抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2001年美國(guó)安然、世界通信等公司的財(cái)務(wù)丑聞像一枚重磅炸彈再次引爆了許多公司在公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的重大隱患和缺陷，隨后，日本八百伴公司因戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)而倒閉;伊犁股份董事長(zhǎng)等多名高管因涉嫌挪用公款謀取私利被逮捕;由于石油衍生品投機(jī)業(yè)務(wù)導(dǎo)致巨額虧損，中航油(新加坡)公司被迫向新加坡法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù);毒奶粉事件爆發(fā)，曾經(jīng)市值149.07億元的三鹿品牌資產(chǎn)灰飛煙滅……總結(jié)這些企業(yè)的失敗案例，分析它們的種種過失，不難發(fā)現(xiàn)，從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度去看，這些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性缺失是它們最終失敗的罪魁禍?zhǔn)住?/p>
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述
作為一個(gè)全新的概念，全面風(fēng)險(xiǎn)管理目前主要應(yīng)用于企業(yè)管理領(lǐng)域。參照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年6月發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。其定義如下：
全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法[1]。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理理論演進(jìn)與研究的最新階段，與傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理有著諸多不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)與企業(yè)戰(zhàn)略的結(jié)合，整體上考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，并由專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行管理和實(shí)施，并考慮到了所有者利益關(guān)系人的共同利益最大化;傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式往往僅由各個(gè)職能部門就業(yè)務(wù)領(lǐng)域的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，缺乏整體性，其焦點(diǎn)也僅專注在純粹和災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)以及可控的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[2][3]全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定及實(shí)施。具體比較結(jié)果如下表2.1所示：
全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間也存在著諸多差異，主要表現(xiàn)在：
(1)兩者范疇不一致。內(nèi)部控制主要通過事后控制和過程控制來(lái)保證其自身目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，它屬于管理的一項(xiàng)職能;而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過程的各個(gè)方面，更注重在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、風(fēng)險(xiǎn)偏好、情景分析、風(fēng)險(xiǎn)容忍度等概念和方法，因此，該框架有利于使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，企業(yè)的增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，從而幫助高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四項(xiàng)目標(biāo)。這些都是內(nèi)部控制框架所不具備的。
(3)兩者活動(dòng)不一致。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容并不完全包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)。兩者最明顯的差異在于，內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
三、現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容及過程
1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，即識(shí)別實(shí)施過程中可能遭遇到的所有風(fēng)險(xiǎn)源和風(fēng)險(xiǎn)因素，這包括實(shí)際出現(xiàn)的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且在識(shí)別后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源和風(fēng)險(xiǎn)因素的特性進(jìn)行判斷、分析、鑒定。開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的，就是要發(fā)現(xiàn)引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)活動(dòng)的影響后果做出定性的估計(jì)。整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程主要分為兩大環(huán)節(jié)，一是要明確風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自哪里，找出風(fēng)險(xiǎn)源，然后再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行分類;二是要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行初步量化。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅需要通過感性認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)加以判斷，還必須通過對(duì)統(tǒng)計(jì)資料和以往所做的風(fēng)險(xiǎn)記錄進(jìn)行分析、歸納和整理，從中找出各種風(fēng)險(xiǎn)因素的特征，為以后的風(fēng)險(xiǎn)分析奠定基礎(chǔ)。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)是對(duì)企業(yè)自身及所處位置的認(rèn)識(shí)和評(píng)估，在認(rèn)識(shí)自己的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才能有的放矢。對(duì)企業(yè)處境的認(rèn)識(shí)，可以采用SWOT分析法，既從優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅四個(gè)方面來(lái)對(duì)企業(yè)的處境進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)的優(yōu)勢(shì)往往體現(xiàn)在市場(chǎng)上能夠形成某種形式的壟斷，例如：成本優(yōu)勢(shì)、質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)、資本優(yōu)勢(shì)、管理優(yōu)勢(shì)、人員優(yōu)勢(shì)、商譽(yù)優(yōu)勢(shì)。一個(gè)企業(yè)相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而言，其自身優(yōu)勢(shì)的缺失就是它的劣勢(shì)。企業(yè)周圍環(huán)境的變化趨勢(shì)和方向往往決定了其面臨的是機(jī)會(huì)還是威脅，有關(guān)的環(huán)境變化主要包括：縱向或橫向并購(gòu)、供應(yīng)商的變化、技術(shù)的更新?lián)Q代、客戶群的變化、對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的并購(gòu)、替代品退出或進(jìn)入市場(chǎng)等。
2.風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)
在通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別找出企業(yè)的'風(fēng)險(xiǎn)因素后，接下來(lái)的步驟就是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，估計(jì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度、分布情況、持續(xù)時(shí)間和頻度，然后找到影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主要風(fēng)險(xiǎn)源和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，最后確定風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)影響程度的排序和可以接受的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)。在風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)中，用來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性的指標(biāo)有兩個(gè)，一是風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失大小，二是風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的概率。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)時(shí)，首先需要確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)決策準(zhǔn)則，然后從決策的角度評(píng)定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)對(duì)決策的影響，從而確定可否容納風(fēng)險(xiǎn)，或者控制風(fēng)險(xiǎn)、降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。此外，在分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，既要正確估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的絕對(duì)量，也要估計(jì)企業(yè)能否承受可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失。
風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的主要方法有：風(fēng)險(xiǎn)影響圖分析法、蒙特卡羅模擬法、隨機(jī)網(wǎng)絡(luò)法等。
3.風(fēng)險(xiǎn)處理
風(fēng)險(xiǎn)處理是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)提出減輕或消除的方法。在前面所述的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生導(dǎo)致的損失程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、以及其他相關(guān)因素綜合起來(lái)加以考慮，從而得出各種風(fēng)險(xiǎn)的危急程度，然后與公認(rèn)的企業(yè)安全指標(biāo)相比較，從而決定采取什么風(fēng)險(xiǎn)管理策略來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略的過程中，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)統(tǒng)一確定愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)的最低程度和最高限度，從而據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及采取的相應(yīng)策略。在這一過程中，既要防止一味追求收益而忽視范圍、條件，同時(shí)也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。此外，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行有效性和合理性的分析和總結(jié)，結(jié)合實(shí)際情況和周圍環(huán)境不斷修訂和完善，著重核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施結(jié)果的有效性。
4.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)、處理全過程的一種監(jiān)督和控制，從而保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)能夠達(dá)到我們預(yù)期的目標(biāo)，它是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控所要監(jiān)控的內(nèi)容，就是企業(yè)所處的環(huán)境和技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的進(jìn)展，這是為了核對(duì)企業(yè)為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略、措施的實(shí)施效果是否與我們的預(yù)期目標(biāo)相一致，如果有所偏離，那么就需要我們采取措施來(lái)改善和細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃。企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的過程中，不僅要能發(fā)現(xiàn)隨著環(huán)境、時(shí)間的變化而出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)，還要能及時(shí)發(fā)覺由于預(yù)先制定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不見效而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，然后及時(shí)反饋到上述的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中，重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)評(píng)價(jià)和處理。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)貫穿企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的環(huán)節(jié)，因?yàn)樗枰罁?jù)我們所制定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)全面跟蹤并評(píng)價(jià)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)處理整個(gè)過程的執(zhí)行情況。
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