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資產管理規定

時間：2023-06-12 16:43:27 管理

資產管理規定

資產管理規定1

　　一、總則

　　為加強資產管理，保證財產的安全與完整，維護公司利益，結合公司實際，制定本規定。

　　二、資產出租與物資處理的范圍

　　公司資產的出租，包括機械出租、房產出租、場地出租等；物資處理包括營運過程中回收的廢舊、閑置物資等。

　　三、資產出租部門的職責

　　公司資產出租由財務部負責。

　　1、在不影響生產情況下，各種閑散流動機械、倉庫、場地、房屋等短期內可以出租。

　　2、資產所屬部門負責聯系資產承租客戶，提出出租申請報財務部，資產所屬部門與財務部根據承租時間、資產狀況等因素確定出租價格。

　　3、財務部負責起草資產出租合同，按合同審批程序批準后執行。

　　四、物資處理部門的職責

　　公司廢舊、閑置物資的處理，由工程部負責。

　　1、回收的'廢舊物資應進行入庫登記，分類存放，妥善保管。

　　2、可二次利用的廢舊物資，經工程部鑒定和相應生產部門確認，出具書面證明后，方可重新投入生產使用。

　　3、廢舊、閑置物資達到一定數量，由工程部負責進行專項統計，提出處理申請，財務部進行3家以上比價，確定處理方案，報公司物資采購領導小組批準后，進行公開處理。

　　五、資產出租與物資處理程序

　　公司資產的出租需簽定出租合同。對于無需簽定合同的零星業務，需提前報請公司物資采購領導小組批準后執行。收費結算日為合同規定的時間，未簽合同的出租結算日為提供出租的同時或結束出租的當日。收費由財務部負責。

　　六、資產出租、物資處理獎懲

　　1、對為回收廢舊物資及廢舊物資再利用作出特別貢獻的部門或個人給予適當獎勵。

　　2、未經公司物資采購領導小組批準的資產和物資嚴禁出租或處理。對于擅自出租資產或處理、截留物資的部門或個人，除了收回所有相關收入外，并處通報批評及罰款，嚴重者開除。

　　七、本規定由財務部負責解釋。

　　八、本規定自發布之日起施行，原規定作廢。

資產管理規定2

　　學校的固定資產是保證教育教學、行政辦公、師生生活的物質條件，要使其在育人過程中發揮更大的作用，做好固定資產管理，是學校管理的.一項重要工作。近年來，學校發展較快，物資設備在不斷更新添置，資產的數量和價值都在不斷增大。為了加強對學校資產的管理，特制定如下規定：

　　一、學校的物資，不論來自何種渠道，使用何種經費購買的，都是學校的資產，都要按學校的規定統一管理，都要入總務處固定資產總帳和部門分帳。

　　二、總務處是學校資產的管理部門，它代表學校對教學、科研、行政、后勤、基建、生產等各類物資進行管理，包括固定資產計劃編報、經費預算、審批采購、驗收記帳、調撥調劑檢查督促等工作。各處室和使用部門(科學館、圖書館、體育館、年級、食堂、醫務室)，負責申報計劃，管好用好本部門的固定資產。

　　三、各處室經申報購置的物資設備，首先由本部門管理員登記資產分冊，然后憑發票找總務處公物保管員辦理資產登記手續，憑公物保管員發給資產入庫卡后才能報帳。

　　四、學校資產、設備一般不得外借。外單位確需借出的，需經主管副校長批準才能辦理。各處室之間劃轉資產需經處室負責人同意及總務處資產管理員辦理劃轉手續，各部門不得擅自調撥和劃轉。

　　五、各部門對資產的報廢處理，需經主管處室核準后報總務處批準，并辦理有關報廢手續，需重新領取該資產必須憑報廢批條領取。實驗室設備、儀器報廢，按儀器站的規定辦理。

　　六、學校各部門資產管理員因工作調動及其他原因調離，則要在本部門負責人及校資產管理員監督下，按資產管理制度進行清點移交手續，以保持資產管理的連續性。

　　七、各使用部門每半年(6月上旬和12月上旬)與總務處財務組對帳一次，總務處每學年組織對各部門的物資設備與資產帳目管理進行檢查評比，以促進固定資產帳目與實物管理的規范化和科學化。

資產管理規定3

　　第一章總則

　　第一條為了加強固定資產的使用與管理，規范固定資產的核算，根據《企業會計制度》、《企業會計準則》和國家有關法規政策，制定本規定。

　　第二條固定資產是指企業使用期限超過1年的房產、建筑物、器械、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。

　　第二章固定資產增加

　　第三條生產經營需要新增固定資產應于每年第四季度做出下一年度的年度分月、季度分月購置計劃和預算。

　　第四條計劃由各部門提出申請，報公司領導，討論通過，總經理審批后交由管理部門實施采購。

　　第五條對于計劃外購置的固定資產，應提出正式報告，由公司總經理批準后執行。

　　第六條經公司總經理批準購置固定資產，管理部門按照公司日常費用報銷制度執行。

　　第七條管理部門購置的固定資產，應填寫一式四份的“固定資產驗收單”。

　　管理部門一份，使用部門一份，財務部門二份。管理部門驗收簽認后依固定資產的類別登記固定資產卡片，列明固定資產的名稱、規格、型號、購置時間等。固定資產的登記應一物一卡辦理。未經驗收登記的固定資產不予報銷。

　　第八條使用部門領用固定資產必須簽認后移出。

　　第九條使用部門應盡保管之責，未經管理部門同意不得私自移撥。

　　第十條管理固定資產的人員交接時應將其經管的固定資產交接清楚，并由接交人員辦理責任簽認手續，以明責任。

　　第十一條職工調職或離職時，應將其使用的固定資產移交清楚，如有缺少或手續不清，應予追究賠償。

　　第十二條管理部門應指定專人負責固定資產的維修檢查，并呈報檢查報告。

　　第十三條管理部門人員對所保管的固定資產未經批準辦理手續或任意轉移、對外撥借損壞的，根據情節輕重予以賠償處理。

　　第十四條管理部門應會同財務部門對固定資產定期或不定期檢查，但至少每年實地盤點一次。盤點后應填制“固定資產盤點表”一式二份，注明盤盈、盈虧原因。一份自存，一份呈報總經理核準后送財務部。管理部門對盤盈或盤虧的固定資產應辦理相關手續，并對盤虧的固定資產屬于管理不善或毀損、丟失的，應追究過失人的責任。

　　第三章固定資產的核算

　　第十五條購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價加上支付的運輸費、包裝費、安裝成本、稅金等作為入賬價值。

　　第十六條自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出作為入帳價值。

　　第十七條投資者投入的固定資產，應以投資各方確認的價值作為入賬價值。

　　第十八條融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業資產總額比例等于或低于30的，在租賃開始日，企業也可按最低租賃付款額作為固定資產的`入賬價值。

　　第十九條在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產賬面價值，減去改建、擴建過程中發生的變價收入，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出作為入賬價值。

　　第二十條接受捐贈的固定資產，按同類或類似資產的市場價值估計記賬，或根據捐贈者提供的有關憑據記賬。接受固定資產時發生的各項費用，應當計入固定資產的價值。

　　第二十一條盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

　　第二十二條接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定受讓的固定資產的入賬價值：

　　（一）收到補價的按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值；

　　（二）支付補價的按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費作為入賬價值。

　　第二十三條固定資產的折舊：

　　（一）固定資產的折舊采用直線法，折舊年限不少于5年，估計的凈殘值比例為原值的4；

　　（二）固定資產一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊；固定資產提足折舊后，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

　　第四章固定資產的減少

　　第二十四條固定資產的減少主要指固定資產報廢、投資、銷售、毀損。

　　第二十五條固定資產的報廢，由管理部門提出報廢申請，經總經理審批后，會同財務部門對固定資產進行清理、消賬，并注銷固定資產卡片。如需提前報廢，應寫明原因，報總經理審批。

　　第二十六條固定資產的毀損，應查明原因，屬于責任事故的，因追究責任人責任。屬于不可抗力造成的，由管理部門報告，經總經理審批后進行賬務處理。

　　第二十七條固定資產如確實不需要，使用部門報總經理批準后可以對外銷售或有償轉讓，并負責辦理相關手續。

　　第二十八條固定資產對外投資，應事先進行投資可行性研究，報經總經理批準后，由管理部門辦理固定資產轉移手續。

　　第六章附則

　　第二十九條本規定由公司財務部負責解釋。

　　第三十條本規定自發布之日起執行。

資產管理規定4

　　一、固定資產管理制度

　　1.凡2000元以上的非低值易耗品均為公司固定資本。一部分價格低于2000元，但確屬公司長期使用，并構成主要設備的資產，也應列入固定資產。

　　2.凡屬公司的固定資產一律由公司登記、編號、造冊，并對其使用情況定期進行檢查、核對，做到帳物相符。

　　3.固定資產的添置，由行政部、財務部根據需要及收支情況而決定，請總經理批準后方可添置。

　　4.固定資產應進行定期維修、保養，以保證完好無損。

　　5.各部門及其他部門負責人應對部門所屬固定資產的管理、使用負責；屬于個人使用的固定資產，須

　　經總務部門登記并建立個人使用財產表。個人使用的固定資產由使用者本人簽字領用并負責保管。

　　7.固定資產的折舊，由財務部根據有關文件規定及實際破損情況確定。

　　6.各部門及其他部門所屬固定資產經總務部門登記造冊后，將造冊清單發至各各部門及其他部門負責人并由該部門核實。經總務部門登記造冊的固定資產如有丟失、損壞應及時報總務部門處理。

　　8.固定資產在部門之間轉移須經行政部同意，并辦理正式手續，任何個人不得將公司的固定資產據為己有或長期私用。

　　9.凡屬故意破壞公司固定資產者，將根據破壞程度以固定資產的實際價格罰款。

　　二、辦公用品管理辦法

　　1.辦公用品（低值易耗品）由行政部統一訂制、購置和管理。

　　2.各部門購置辦公用品時，應事先提出計劃，并經總經理批準方可購置。購入后應由專人驗收、登記、管理。辦公用品的購置應在確保供應的前提下核定庫存限額以防超儲，減少資金占用。

　　3.辦公用品購入后憑原始發票明細單、入庫單在五個工作日內到財務部報銷，隨到隨報。由財務部建立庫存商品帳，由行政部建立庫存帳。領用時請注明業務號、用途、數量，填寫出庫單，財務部每月按實際數額計算各部門費用。財務部和行政部每年盤點兩次，做到帳物相符。

　　4.辦公用品（包括固定資產）的領用，實行個人（部門）領用物資登記制，由行政部負責辦理手續，員工調離時必須辦理移交手續。

　　三、禮品的管理辦法

　　1.凡公司統一制作的禮品，由行政部統一負責安排和管理。

　　2.禮品的選擇，由行政部、財務部共同協商確定，并報總經理批準。

　　3.禮品的`費用由公司總經理根據工作需要和公司的收支情況決定。

　　4.禮品的領用一律填表、登記，并打入各部門成本。

　　四、資料管理辦法

　　1.資料（包括統計資料、市場資料、圖片資料）要加強管理，避免流失。

　　2.各部門凡申請購買資料均要事先有計劃，經公司領導批準才能購買。各部門購買資料后必須經行政部登記后才能報銷。

　　3、各種資料必須由專人負責，不得遺失，不得私人長期占用，離開公司時要交代清楚，由行政部定期檢查。

　　五、公司財產丟失、損壞的賠償

　　1．愛護公司財產是員工應盡的責任和義務，每一位員工都應按公司有關規定對公司財產進行保管、使用，各負其責。

　　2．凡因個人保管、使用不當導致公司財產丟失或損壞者，都應由當事者本人作相應賠償。對丟失的公司財產，原則上按其折舊價90%進行賠償；對被損壞的公司財產，應由當事者承擔修理費用，如被損壞財產無法修復，則應視情況由當事者進行賠償。

資產管理規定5

　　為加強學校的固定資產管理，提高固定資產的使用效益，更好地為教育教學工作服務，特制定本辦法。

　　一、資產的范圍、確認標準

　　一般設備單位價值2000元以上，使用年限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。有些資產單位價值雖未達到上述規定的標準、但耐用年限仍在一年以上的大批同類物資或少數使用價值高的物資，也作為固定資產管理。

　　二、固定資產的分類

　　1、房屋和建筑物。是指學校擁有所有權的房屋、建筑物和其附屬設施。房屋包括辦公用房、教學業務用房、學生宿舍等；建筑物包括道路、圍墻和學生運動場等；附屬設施包括：房屋建筑物內的`器材、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

　　2、專用設備。是指學校根據教學和業務工作的實際情況需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設備。包括教學儀器、電器設備、電化教學設備和通訊設備等。

　　3、一般設備。是指學校用于業務工作的通用性設備。如辦公設備、交通工具等。

　　4、文物陳列品。是指學校的各種文物和陳列品。如古物、字畫、紀念品等。

　　5、圖書。是指學校貯藏的統一管理使用的各種圖書。圖書館（室）、閱覽室的圖書等。

　　6、其它固定資產。是指以上各類未包含的固定資產。實驗室中玻璃儀器、藥品屬低質易耗品，不作固定資產管理。

　　三、固定資產計價

　　固定資產計價標準有原始價值，重置完全價值和折余價值。根據學校業務活動和固定資產管理的特點，主要采用原始價值計價，在無法確定固定資產原值時，才采用重置完全價值計價。

　　1、購入、調入的固定資產分別按照實際支付的買價或出售單位的帳面原價（扣除安裝成本）或調撥價及運雜費、包裝費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的購置費及附加費計人購價之內。

　　2、自行建造的固定資產，按建造過程中，實際發生的工資、材料費用等全部成本記帳。

　　3、在原有的固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按實際開支的改建、擴建費用，減去改建、擴建中的材料變價收入后的費用增加固定資產原價。

　　4、接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記

　　四、本制度自公布之日起執行。

資產管理規定6

　　一、總的原則：

　　強化管理，責任到人，獎懲結合。

　　二、管理辦法：

　　學校所有資產分類分項逐一編號、登記，使用管理責任落實到人。平時增減、維修作好記錄，每學期期終檢查公布，與保管使用人兌現獎懲辦法。

　　1、教室資產：

　　學年初由校產管理員清點給班主任，班主任填寫《教室資產明細表》，學期結束，管理員按表驗收，作好記錄，由班主任簽字，維修費用堅持誰損壞誰承擔的原則。賠償費由班主任代收，到會計室交款開據，各教室不得私自換鎖，如需換鎖，請送兩把鑰匙到總務處，否則門鎖作廢，另加新鎖費用自己付。

　　2、辦公室資產：

　　學年初由年級組長填表接收，學期結束由管理員按表檢查驗收并公布。辦公室鑰匙每人一把，不得私自修配、轉交，調到別的.辦公室以鑰匙換鑰匙，寒暑假樓房各層禁止個人隨便使用，原則上一律不外借，辦公室加鎖，過道門加鎖，教學樓封閉。

　　3、保管室資產：

　　保管室資產由保管員負責管理，每月底填好本月的材料進銷存明細表報，會計室，每學期清點一次與材料會計對帳，做到帳據相符，帳物相符，如有散失，追究個人責任。

　　4、校產教具個人借用：

　　原則上隨借隨還，借時填寫（借據），還時退還。如需長期使用或到期不能歸還，必須經校領導批準，到時還清，如有損壞或不能歸還，憑借條按規定扣款。

　　三、獎懲辦法：

　　資產管理試行記分法，每室每學期初總分壹百分，平時分類分項加分扣分，期終結算，資產管理與年終獎金掛鉤，獎金總數不變，分值隨總分浮動，更換班主任必須到總務處登記，按時間記總分。

　　1、教室資產：

　　（1）清潔工具試行加分法：每班每學期只發給一套清潔工具（水盆、水壺、痰盂、紙簍、簸箕），平時如有損失、損壞，由班主任負責監督具體人賠償。學期結束如能夠繼續使用的工具，每件加4分，但所有教具、工具必須全部交清。

　　（2）教具試行扣分辦法。每學期開始按班統一發放小黑板、卡片等教具，學期結束驗收，如有非正常損壞，除損壞個人賠償外，還要分項扭分（小黑板每塊1O分，小卡片每塊5分）。

　　（3）電器管理試行扣分法。平時如有散失損壞，由具體人負責賠償，再扣分（日光燈管每支1O分，續電器每只5分），插座閘刀平時一律拉開（使用時隨推隨拉），發現一次未拉扣5分，各室必須按時熄燈，正常天氣，上午在8點之前熄燈，下午在5點之后開燈，必須做到人走燈滅，如教室無人，有一支燈未熄扣2分。

　　（4）學桌凳、窗簾、門窗、墻壁試行扣分法，損壞維修費用堅持誰損壞誰負責的原則，學桌損壞扣S分，少一張扣1O分，凳子損壞扣3分，少一張扣6分，窗簾損壞扣4分，少一塊扣8分，門窗玻璃損壞照價賠償，再扣2分，晚上放學后和節假日一律全部關鎖好，如有窗戶未關，有一扇扣2分。墻壁由學校年終統一檢查記分。

　　（5）繳費（預收、補收）在規定時間內繳清的班級，加5分。

　　（6）各班教室鑰匙在期終必須全部交清，少一把扣5分。

　　2、辦公室資產：

　　各年級辦公室建立資產，采取百分考核制，具體方法參照教室資產，學期結束根據各年級組積分給年級組長以獎勵a辦公室每半年只發給一套用具（臉盆、水瓶、痰盂、畚箕、水壺、紙簍等）。寒暑假各辦公室將用具放好，等檢查驗收后，辦公室加鎖，新學期由新任年級組長接收。

　　3、保管室資產：

　　每學年清點一次，做到帳物相符，如有短缺，按規定處理。

　　4、個人借用的校產教具：

　　每學期期終清理借據，如有損壞，按規定扣款，如不能歸還，照價加倍扣款。

　　四、賠償標準：

　　1、學桌：（新）負擔維修費的百分之八十。

　　（舊）負擔維修費的百分之五十。

　　2、門窗：負擔維修費的百分之四十。

　　3、玻璃、黑板：照價賠償。

　　其它資產除正常老化外，如有損壞、損失，按價賠償。

　　五、公用設施管理分工：

　　1、北大門過道和校內畫廊由隊部負責管理。

　　2、教工之家、校內活動場地和體育設施由體育組負責管理。

　　3、公用過道的門窗管理由總務處在每學年初確定相關年級、部門負責。

資產管理規定7

　　固定資產主要包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產屬于企業的非流動資產，是企業開展正常的生產經營活動必要的物資條件，其價值隨著企業生產經營活動逐漸轉移到產品成本中。固定資產的安全、完整直接影響到企業生產經營的可持續發展能力。

　　企業應當根據固定資產特點，分析、歸納、設計合理的業務流程，查找管理的薄弱環節，健全全面風險管控措施，保證固定資產安全、完整、高效運行。固定資產業務流程，通常可以分為取得、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等九個環節。

　　（一）固定資產取得（采購、建造）

　　固定資產的增加會在很大程度上影響企業現金流量，并將直接影響企業未來的經營績效和獲利能力，屬于企業的投資項目，因此必須在增加固定資產之前進行科學的決策，建立固定資產預算制度。尤其是固定資產建造通常規模大、耗資多，首先應根據企業發展戰略和投資計劃，開展可行性研究，提出項目方案，報經批準后確定工程立項。固定資產預算編制、投資按理、工程項目管理應遵循全面預算、資金、采購與付款等循環的管理制度。

　　主要風險：因可行性分析不到位、預算不當而造成項目未發揮應有效益；授權審批制度不健全、崗位分工不合理而產生舞弊行為。

　　應對制度內容：預算管理、工程項目管理、采購與付款循環管理、資金管理等。

　　（二）固定資產驗收

　　固定資產涉及外購、自行建造、非貨幣性資產交換換入等方式。生產設備、運輸工具、房屋建筑物、辦公家具和辦公設備等不同類型固定資產有不同的驗收程序和技術要求，同一類固定資產也會因其標準化程度、技術難度等的不同而對驗收工作提出不同的要求。通常來說，辦公家具、電腦、打印機等標準化程度較高的固定資產驗收過程較為簡化，對一些復雜的大型生產設備，尤其是定制的高科技精密儀器，以及建筑物竣工驗收等，需要一套規范、嚴密的驗收制度。

　　主要風險：新增固定資產驗收程序不規范，可能導致資產質量不符要求、進而影響資產運行。

　　應對制度內容：

　　建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度。購入或建成移交的固定資產必須經過認真驗收，保證新增固定資產符合規定的質量標準、計劃的使用要求和采購或建造合同的其他有關內容，對大型固定資產需組織多個部門的相關負責人和技術人員聯合驗收，必要時進行決算審計。

　　1、外購固定資產應當根據合同、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單，編制驗收報告。

　　2、自行建造的固定資產，應由建造部門、固定資產管理部門、使用部門等聯合驗收，經驗收合格的，填制固定資產移交使用單，移交使用部門投入使用。

　　3、不需要安裝的固定資產，經驗收合格即可交付有關部門投入使用；需要安裝的固定資產，收到固定資產初步驗收后進行安裝調試，安裝完成后必須進行第二次驗收，合格的才可交付使用。

　　4、未通過驗收的不合格資產，不得接收，必須按照合同等有關規定辦理退換貨或其他彌補措施。

　　5、對于具有權屬證明的資產，取得時必須有合法的權屬證書。對于需要辦理權屬登記的固定資產，應當及時辦理權屬關系的手續及相關證明材料。固定資產權屬證書或證明等材料，要妥善保管，并設立登記簿應對記錄備查。

　　（三）固定資產登記造冊

　　企業取得每項固定資產后均需要進行詳細登記，編制固定資產目錄，建立固定資產卡片，便于固定資產的統計、檢查和后續管理。

　　主要風險：固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。

　　主要應對制度內容：

　　1、根據固定資產的定義，結合自身實際情況，制定適合本企業的固定資產目錄，列明固定資產編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、責任人、數量、賬面價值、使用年限、損耗等內容，有利于企業了解固定資產使用情況的全貌。

　　2、按照單項資產建立固定資產卡片，資產卡片應在資產編號上與固定資產目錄保持對應關系，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容，便于固定資產的有效識別。

　　3、固定資產目錄和卡片均應定期或不定期復核，保證信息的真實和完整。

　　（四）固定資產投保

　　固定資產投保是為了在一定程度上規避人為事故或自然災害等造成的損失。按照國家有關規定，有些資產必須投保某些險種，如機動車必須投保機動車交通責任事故強制保險。對于沒有強制規定投保的固定資產，是否要投保，投保何種險種取決于企業對資產風險的評估和管理模式。

　　主要風險：固定資產投保制度不健全，可能導致應投保資產未投保、索賠不力，不能有效防范資產損失風險。

　　主要應對制度內容：

　　企業應當重視和加強固定資產的投保工作，通盤考慮固定資產狀況，根據其性質和特點，確定固定資產的投保范圍和政策。

　　1、建立健全固定資產投保管理制度，嚴格執行既定的固定資產的投保范圍和政策，投保金額與投保項目力求適當。

　　2、對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批，辦理投保手續，規范投保行為，應對固定資產損失風險。

　　3、對于重大固定資產項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險人，防范固定資產投保舞弊。

　　4、已投保的固定資產發生損失的，及時調查原因及受損金額，向保險公司辦理相關的索賠手續。

　　（五）固定資產運行維護

　　固定資產操作運行是固定資產業務是主要的活動環節，在此過程中固定資產的價值轉化為產品成本或勞務成本。而為了保證固定資產的平穩運行，實現安全生產，離不開資產日常維護和員工培訓等控制措施。

　　主要風險：固定資產操作不當、失修或維護過剩，可能造成資產使用效率低下、產品殘次率高或資源浪費，甚至發生生產事故，生產停頓。

　　主要應對制度：

　　1、固定資產使用部門會同資產管理部門負責固定資產日常維修、保養，將資產日常維護流程體制化、程序化、標準化，定期檢查，及時消除風險，提高固定資產的使用效率，切實消除安全隱患。

　　2、固定資產使用部門及管理部門建立固定資產運行管理檔案，并據以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經主管領導審批。固定資產進行大修理的，須經驗收合格才能投入運行。

　　固定資產的修理需分類管理：固定資產的簡單維修，可以由操作人員或內部人員完成；尚在保修期內的固定資產，一旦發生故障，應及時聯系廠商維修或退換；對于固定資產大修理，須由內部專業技術人員負責，必要時請外部技術人員或專業機構完成。

　　3、企業生產線等關鍵設備的運作效率與效果將直接影響企業的安全生產和產品質量，操作人員上崗前應由具有資質的技術人員對其進行充分的崗前培訓，特殊設備實行崗位許可制度，需持證上崗，必須對資產運轉進行實時監控，保證資產使用流程與既定操作流程相符，確保安全運行，提高使用效率。

　　（六）固定資產更新改造

　　企業需要定期或不定期對固定資產進行升級改造，以便不斷提高產品質量，開發新品種，降低能源資源消耗，保證生產的安全環保。固定資產更新有部分更新與整體更新兩種情形，部分更新的目的通常包括局部技術改造、更換高性能部件、增加新功能等方面，需權衡更新活動的成本與效益綜合決策；整體更新主要指對陳舊設備的'淘汰與全面升級，更側重于資產技術的先進性，符合企業的整體發展戰略。

　　主要風險：固定資產更新改造不夠，可能造成企業產品線老化、缺乏市場競爭力。

　　主要應對制度內容：

　　1、定期對固定資產技術先進性評估，結合盈利能力和企業發展可持續性，資產使用部門根據需要提出技改方案，與財務部門一起進行預算可行性分析，并且經過管理部門的審核批準。

　　2、區分固定資產部分更新和固定資產整體更新。部分更新通常包括局部技術改造、更換高性能部件、增加新功能等方面；整體更新主要是對陳舊固定資產的淘汰與全面升級，更側重于資產技術的先進性。需權衡更新活動的成本與效益綜合決策。

　　3、管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件的要建立技改專項資金并定期或不定期審計。

　　（七）固定資產清查盤點

　　固定資產清查盤點的目的是保證固定資產賬實相符，及時掌握資產盈利能力和市場價值。固定資產與存貨同為實物資產，但與存貨相比，固定資產的單位價值較大、存放地點較為分散，技術含量高。這些都使得兩者的清查盤點既有共同之處，也有各自的特點。

　　主要風險：固定資產丟失、毀損等造成賬實不符、或資產貶值嚴重。

　　主要應對制度內容：

　　企業應建立固定資產清查制度，至少每年全面清查，保證固定資產賬實相符、及時掌握資產盈利能力和市場價值。固定資產清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。

　　1、財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產權屬，確保實物與卡、財務賬表相符，在清查作業實施之前編制?

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