企業資金管理的意義和方法有哪些

企業資金管理的意義和方法有哪些

　　導語：資金是企業的血液，是企業生存和發展的重要基礎，是企業財務管理的核心。有效的資金管理能夠促進資金快速、良性循環、使有限的資金用在“刀韌”上，提高資金的時間價值和經濟效益，確保資金的安全與完整，樹立企業 “一盤棋”的思想。

　　企業資金管理的意義和方法有哪些

　　一、企業資金管理重要性分析

　　1、資金管理是資金有效使用的重要保障，能夠提升資金的使用效率

　　企業應該確保資金的使用帶有計劃性與預算性，根據企業資金的具體使用狀況，制定出一個合理規劃，按計劃進行收支，切不可盲目使用資金，同時保持一個較為合理的資金留存量，留存的資金不要過少或過多，過少地持有資金可能會降低企業償債的能力，給企業造成負面影響;而資金過多持有可能會造成資源的浪費，企業應該找到一個最佳平衡點，確保自身資金留存在一個合理的范圍之內。這樣一來，企業能夠將有限的資金用在“刀刃”上，大大提升了資金的使用效率。

　　2、強化資金管理能夠規范企業的經濟行為，促使企業健康發展

　　資金管理的情況會對企業的經濟效益產生影響，企業因為資金管理出現問題而導致經營效率下降、效益下滑的情況比比皆是，因此，資金管理在企業的日常管理經營中占據十分重要的地位，它能夠對財務人員的經濟行為進行約束，能夠減少財務人員出現經濟舞弊的概率，使其不敢私自挪用資金、貪污等，從而起到了較好地約束作用。

　　現如今，資金管理已經不再是財務部門的職責，企業上下各個部門都應該積極參與到資金管理的進程中來，從下至下共同完成資金工作，使企業上下形成合力，才能切實保障資金管理工作乃至財務工作的順利實現，不斷提升企業的經濟效益乃至社會效益，從而促進企業的健康生產與持久發展。

　　二、完善企業資金管理工作的對策與措施

　　1、規范好資金管理工作，提升資金分析的水平

　　第一，資金運轉應該有一套完善的制度作為保障，企業必須健全與完善其資金的審批制度。企業的業務辦理人應該填寫好資金使用的付款申請表，其中包含用款額度、業務內容、經辦人姓名、時間、付款方式、開戶行、收款單位等事項，同時還要通過主管人員的簽字認可，授權以后應該由財務部門進行審核，確保上述程序沒有問題才能夠進行支付。

　　第二，健全與完善企業的資金跟蹤制度，避免出現資金被挪用的現象，防范資金流失;同時還要配套完善資金使用的獎懲機制，并且使制度切實運用到企業的實踐當中，真正做到好要獎錯要罰，對于企業員工一視同仁，不可使制度成為一紙空文，形同虛設。

　　第三，遵循置存成本原理，對企業資產的存量進行科學確定，以正常的生產經營為基礎與前提，圍繞其分析各類資產的資金成本、管理成本、以及短缺成本，使三者之和達到最小，對資金成本與管理成本進行壓縮，加強管理的精細化程度，使傳統方式下對“質”的管理逐漸轉變成為對“量”的管理，從而不斷提升企業的資金管理水平。

　　第四，現金流量表的編制要有周期性，同時要圍繞現金來反映資金的運作狀況，強化資金分析。在資金存在的各種狀態當中，現金是其最活躍的表現形式，它也是資金循環的終點與起點，因此，對于企業的管理經營者而言，現金流量方面的信息往往要比資金運動更為重要，所以企業必須加強對現金方面管理的監控力度。

　　2、實現資金的集中管理，方便統一調撥

　　目前，開設較多的賬戶是企業在進行資金管理工作時面臨的一項重要問題，現如今，企業所處的外部市場環境日漸激烈，也加重了企業的這一現象，最終導致企業的資金沉淀，使用調撥不夠方便，靈活性較差。

　　企業開設較多的賬戶也是有其自身原因的，因為每個銀行的實力各不相同，所提供金融服務與創新能力也有不同，金融產品開發也是形形色色，最終導致了企業多開賬戶的現象，這種現象既有利處也有弊處，為了較好地應對這一問題，企業應該重點考慮以下幾點：第一，企業必須根據自己的實際需要，掌握開戶銀行能夠滿足自身需求的程度，盡可能地減少開戶的數量。

　　第二，企業可設專職人員對賬戶進行管理，定期或不定期的清理賬戶，不常用的賬戶應盡快撤銷。第三，對待保留賬戶，要實現資金的合理歸集，由于資金沉淀與閑散會降低其使用效率，不利于管理人員進行資金把控與投資決策，所以企業應該實現資金的集中管理，提升使用效率，完善資金理財。

　　3、重點完善資金預算工作，內斂外拓

　　想要提升資金管理水平，還要重點加強資金預算工作。預算可以有效控制資金的收支，它是企業開展全面預算的一個組成部分，為企業管理經營的各個環節提供保障。企業應該健全預算委員會，協調好預算工作，由委員會牽頭，管理層重視，全員參與，按照上下結合、逐級匯總、分級編制的流程，運用固定預算和彈性預算、滾動預算和定期預算多種方法相結合進行編制，依據內斂外拓原則，對內要對各項費用開支進行合理壓縮;

　　對外要結合企業的實際經營情況，開拓融資渠道，降低企業由于資金周轉而帶來的風險。另一方面，還要對預算資金的使用情況進行實時監控，完善預算協調機制與預警監督機制，同時配套制定相應的預算考核績效制度，保障預算編制的嚴格性與執行的穩定性，同時做好相關考評，以期激勵作用的有效發揮，切勿使預算成為企業的擺設，流于形式。

　　拓展閱讀

　　企業資金管理怎么做？

　　第一步：資金的安全管理

　　對企業來說，資金管理的最低要求就是別把資金搞丟了，別損失了。保障資金安全，這是企業資金管理要做到的第一步。

　　給大家分享一個案例。某公司的會計下午在微信上接到“老板”發來的消息：準備100萬資金打到某個賬戶。會計接到“老板”的通知，趕忙就辦了。第二天上午，會計給老板說起這個事，老板毫不知情。很顯然，公司的錢被騙了。類似的案例，好像發生過不止一起。公司的錢損失了，老板不甘心，對簿公堂，找會計索賠。大家認為，會計該不該賠償呢？該賠償多少呢？

　　我看過多個類似案例的法院判決，判決結果都是會計承擔損失金額20%的賠償責任。我認為這樣的判決是合理的。這個判決結果，一方面明確了會計人員對造成資金損失的后果是有責任的，另一方面也明確了造成這一后果的主要責任人不是會計人員。

　　錢被騙了，是會計責任心不夠嗎？未必。會計剛接到“老板”的通知，就立馬把錢打出去了，恰恰表明會計的工作熱情、積極性是沒有問題的。會計的問題是什么呢？是她謹慎性不夠。會計謹慎性不夠，公司就必然會損失這筆錢嗎，資金安全就必然出風險嗎？也未必。

　　公司的資金管理要貫徹不相容職務分離原則、審核簽批原則、權利牽制原則。一筆錢打出去，就不能由一個人全程操作。一個會計，未見公司領導審批簽字，沒有打款復核，就能把錢打出去，這說明公司內控設計出了問題。公司內控不健全，才是導致資金被騙走的根本原因。

　　其實也有老板個人的責任，老板平時跋扈慣了，員工不能提反對意見，不敢質疑，員工有一點不聽他的，他不是批，就是罵，這或許是導致會計接到“老板”打款旨意后，不經核實就匆匆辦理的表層原因。

　　這是一個很小的案例，意圖是在說明健全內控流程對保障資金安全的重要性。

　　狹義的資金安全，自然是把貨幣資金看管好。廣義的資金安全涉及營運資金安全、投資安全。別把錢丟了，別讓錢被騙了，這只是淺層次的資金安全要求。保障資金安全，關鍵在于：在經營過程中，別讓資產出現減值或損失；別任性投資、盲目投資，別造成投資損失。

　　企業在經營過程中要時刻提防資金安全出問題，特別是要提防營運資金安全出問題。比如，存貨積壓，因降價導致損失；應收賬款居高不下，因壞賬造成損失；此外二者的機會成本，也是資金的隱形損失。

　　資金安全，是資金管理的第一步。這一步要是沒走穩，對公司貽害無窮。

　　第二步：資金的收益管理

　　講完了資金安全的管理，再來講資金的收益管理。資金要用起來才能創造收益，錢不能都趴在賬上不動。

　　即便是存銀行，不同存法，利息收入也有高低之別。比如說短期內不用的資金，可以做定期存款或七天通知存款。以前我在企業負責財務的時候，每逢春節、國慶節這樣的長假，都會讓出納把銀行存款歸攏下，做成七天通知存款。這樣做自然是希望讓資金多賺一點利息。

　　提高企業資金使用的收益，核心思想是把錢配置到最能夠產生收益的地方去。

　　走過一片蘋果園，蘋果樹下面的果子誰都能摘到。因為光照足，只有樹冠的果子才是最好的，誰能摘到樹冠的果子呢？無疑是造出了梯子的人。只有那些真正愿意深耕某一領域，不管不顧往頂峰攀登的企業才可能造出梯子，摘到市場上那個最紅、最大、最甜的果子。

　　從長遠看，要讓資金獲得更高的回報，企業應該不斷將資金投入到“造梯子”的過程當中。造梯子的投入是公司的戰略性投入。渠道建設、研究開發，是企業最重要的兩把梯子。造梯子的過程是漫長的、艱辛的，短期內是沒有回報的，可從長遠看，它的回報又是豐厚的。

　　現在大家對華為公司贊譽有加，我想大家的贊譽很大一部分是因為任正非先生的遠見。以華為的備胎計劃為例，備胎做了，但用不上，所有投入就是沉沒成本。可備胎一旦用上了，公司就能絕地反擊。因為美國持續打壓，華為的備胎得以一夜間轉正。

　　資金的收益有短期收益，也有長期收益，做好戰略性投入，是為了提高市場競爭的門檻，攫取長期收益。

　　第三步：資金的效率管理

　　再來講資金管理的第三步，提高資金使用效率。提高資金使用效率，就是要讓錢周轉得更快。錢周轉得越快，公司的收益越高。從這個角度講，資金的效率管理與資金的收益管理是一致的。

　　舉個例子來說，投資10萬塊錢做生意，有兩個選擇：一個選擇是賣早餐奶，這個生意一天一結算，但銷售毛利率較低，只有2%；另一個生意是賣電腦，一月一結算，銷售毛利率20%。你選擇做哪個生意呢？

　　單從銷售毛利率看，賣電腦這個生意更賺錢。如果結合資金周轉來看，賣早餐奶就更賺錢了。賣早餐奶銷售毛利率雖低，但資金周轉快，一天賺2000元，一年可以賺73萬元。賣電腦呢，一月賺2萬元，一年只能做12次生意，年利潤僅24萬元。兩種生意的利潤差別，完美地體現了資金周轉效率的價值。

　　公司利潤一方面取決于每次生意掙了多少錢，另一方面取決于一年能做多少次生意。同樣的本金投入，能多做幾次生意，公司的利潤肯定會多一些。這就是資金效率管理的意義與價值。

　　如何改善企業資金流？

　　一、規范現金流管理

　　正所謂無規矩不成方圓，有嚴格規章制度的企業往往能走得更遠，管理現金流也應該如此。老賬人建議規范現金流管理，首先需要梳理分清支出與收入，作為兩條獨立的線路統計計算，保障收支賬目清晰明確。收入線上，企業各部門涉及到現金收入的，全部需要納入財務部門統計匯總，切勿允許部門隨意截留現金；支出線上，用款支出應該嚴格按照企業規定，由財務部門把關撥款，將金額、用途、時間進行精準記錄。保障資金收支的規范精準，這是我們今天所講的改善資金流的要點。在進行收支線路的規范構建之后，企業還得懂得3點的內容，即資金流向、資金流量、資金流程

　　1、首先是資金流向，企業內部應該設置好收入賬戶與支出賬號，各部門收入、支出需統一由財務中心管理。

　　2、其次是資金流量，企業需要保障自己掌握準確的現金流量，應該禁止部門私自建有“小金庫”，以確保自己掌握的是企業現階段所以的資金流量。在此基礎上，加強財務部門的業務處理技能，利用科技平臺，加快企業資金統計結算效率，盡可能縮減現金流的周期，減少積壓沉淀。

　　3、最后是資金流程。這主要就是管理資金流動的程序設定，只有在嚴謹規范的管理模式之下，以上所說的兩條收支管理線路才能最大限度地產生效益。一個企業的資金流程應該包含收入/支出資金的管理工作、收支雙線組織保障、賬戶管理與資金安全性規定以及內部結算和信貸管控等等。總而言之，兩條線路是企業資金管理的基本模型，但是企業也不必生硬套用，應在自身具體情況之下，結合有效模式，發展自身。