淺談會(huì)計(jì)原理在家庭理財(cái)中的應(yīng)用
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，居民家庭經(jīng)濟(jì)收入水平也在不斷提高。人們的消費(fèi)方式越來(lái)越豐富，個(gè)人投資渠道也越來(lái)越寬敞，家庭理財(cái)也正在由簡(jiǎn)單走向復(fù)雜，一些家庭已經(jīng)開(kāi)始注意把會(huì)計(jì)原理運(yùn)用到家庭理財(cái)?shù)幕顒?dòng)中來(lái)。
建賬制表立檔
“建賬”，是指建立一本家庭消費(fèi)明細(xì)賬，將日常一切消費(fèi)開(kāi)支情況都詳細(xì)記入賬中，使每個(gè)月的收入、開(kāi)支情況能夠一目了然。這樣既可以加強(qiáng)對(duì)家庭財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，又可以積累歷史資料，便于從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高理財(cái)?shù)乃健?/p>
“制表”，是指每個(gè)年度編制一張“家庭資產(chǎn)負(fù)債表”。根據(jù)家庭實(shí)際情況，該表可簡(jiǎn)可繁，內(nèi)容應(yīng)分為三個(gè)部分：資產(chǎn)、負(fù)債、資產(chǎn)凈值。
資產(chǎn)應(yīng)該包括金融資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)兩大類。金融資產(chǎn)主要指現(xiàn)金、儲(chǔ)蓄存款、有價(jià)證券等，其中存款和有價(jià)證券應(yīng)包括利息金額。實(shí)物資產(chǎn)主要是指房產(chǎn)、交通工具、家用電器、貴重首飾等價(jià)值500元以上的物品。實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)該以凈值計(jì)算，即用購(gòu)買(mǎi)時(shí)的售價(jià)減去按預(yù)期使用年限分?jǐn)偟恼叟f。負(fù)債應(yīng)主要包括銀行貸款、個(gè)人借款和應(yīng)付未付的各種費(fèi)用等。用資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額，就可以明確地計(jì)算出你目前所真正擁有的家庭凈資產(chǎn)。
“立檔”，是指建立一本“家庭財(cái)務(wù)憑證檔案”。一是將家庭存款單和有價(jià)證券的姓名、賬號(hào)、金額、日期、密碼等記錄在案。二是將保險(xiǎn)單、股票買(mǎi)賣(mài)情況記錄、個(gè)人之間的借款憑證等主要資料存入檔案。三是可以把購(gòu)買(mǎi)耐用消費(fèi)品的發(fā)貨票、保修卡妥為保管。這樣做可以避免憑證丟失，也便于隨時(shí)查找。
對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行合理配置
通過(guò)建立資產(chǎn)負(fù)債表，在對(duì)自己家庭的資產(chǎn)狀況有了一個(gè)比較清楚的了解之后，還應(yīng)該看一下家庭資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)是不是合理。因?yàn)楫?dāng)今的社會(huì)已經(jīng)由物質(zhì)短缺時(shí)代過(guò)渡到了投資時(shí)代，投資已經(jīng)成為家庭理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要內(nèi)容，唯有通過(guò)合理的投資才能提高家庭的積累能力。因此，這就要求必須對(duì)家庭資產(chǎn)進(jìn)行合理配置，讓生活理財(cái)和投資理財(cái)實(shí)現(xiàn)雙贏，以求資產(chǎn)投資能創(chuàng)造最大的效益。
比如說(shuō)，你手里有50萬(wàn)元的現(xiàn)金，如果全部把它存在銀行里，你只能享受很低的利息收益，卻無(wú)法分享市場(chǎng)上投資增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)。別人的錢(qián)通過(guò)投資在不斷增值，而你的錢(qián)卻只能躺在銀行里睡大覺(jué)，這說(shuō)明你對(duì)資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行合理的運(yùn)用。如何使自己的家庭資產(chǎn)保持合理的結(jié)構(gòu)呢？不妨舉例說(shuō)明：
王先生夫婦二人均為教師，家庭每月固定收入6000元，王先生的家庭資產(chǎn)可分為三大塊：一是有一套價(jià)值60萬(wàn)元的房產(chǎn)，二是有市值12萬(wàn)元的股票，三是有8萬(wàn)元的儲(chǔ)蓄存款。三者之和雖然達(dá)到80萬(wàn)元，但其中房產(chǎn)占到了75％，而且房產(chǎn)是利用按揭貸款方式購(gòu)買(mǎi)的，貸款金額為40萬(wàn)元，每月須還貸2000元。40萬(wàn)元的貸款屬負(fù)債，只有20萬(wàn)元可以計(jì)入凈資產(chǎn)，而且變現(xiàn)能力很差。所以王先生可以用于投資的資產(chǎn)實(shí)際上只有20萬(wàn)元，在這20萬(wàn)元中，股票12萬(wàn)元，占60％；存款8萬(wàn)元，占40％，顯然投資品種太單一，風(fēng)險(xiǎn)也比較大。
理財(cái)專家認(rèn)為：從王先生的家庭資產(chǎn)情況看，將理財(cái)目標(biāo)定為5％至10％的投資年收益，應(yīng)該說(shuō)還是比較合理的。王先生對(duì)股票投資已具備一定經(jīng)驗(yàn)，而且目前手頭的12萬(wàn)元股票也可以保持10％左右的投資收益，所以不須急于從股市撤出，而是應(yīng)該著力盤(pán)活8萬(wàn)元存款中的部分資產(chǎn)。理財(cái)專家建議王先生可以增加開(kāi)放式基金和債券兩種投資方式，從而獲得高于存款利息的受益。對(duì)開(kāi)放式基金可采取長(zhǎng)期投資的方式，將基金分紅不斷轉(zhuǎn)為基金單位再投資，以求產(chǎn)生類似復(fù)利的投資效果。在債券投資方面，可以購(gòu)買(mǎi)一些利率高的企業(yè)債券。
學(xué)會(huì)使用機(jī)會(huì)成本
所謂機(jī)會(huì)成本，是指用于某種用途的生產(chǎn)要素在其它可供選擇的用途中，最好用途的收益。只有懂得如何計(jì)算和使用機(jī)會(huì)成本，才能更合理的進(jìn)行家庭理財(cái)。
例如，李老伯有一套臨街的門(mén)面房，退休之后開(kāi)了一家雜貨店，生意雖比較清淡，但用銷售收入減去進(jìn)貨成本及稅費(fèi)后，每月平均能有1000元的收入。李老伯原本對(duì)此十分知足，但有一天，一位在銀行工作的遠(yuǎn)房侄兒來(lái)看望他，詢問(wèn)了李老伯小店的經(jīng)營(yíng)情況后，卻對(duì)老伯說(shuō)：“你開(kāi)小店并未賺錢(qián)，而且還有虧損。”在老伯的驚詫之中，侄兒為老伯算了這樣一筆賬：老伯開(kāi)店所用流動(dòng)資金3萬(wàn)元，如果前幾年購(gòu)買(mǎi)國(guó)債如今可穩(wěn)拿10％的利息，此項(xiàng)收入每月可得300元。這間門(mén)面房如果不開(kāi)小店而是出租給別人，按區(qū)域位置每月可收租金400元。最后又計(jì)算老伯夫婦二人的勞動(dòng)報(bào)酬，兩位老人起早貪黑十分辛苦，按當(dāng)?shù)刈畹蛣趧?dòng)收入來(lái)計(jì)算，每人每月最少也應(yīng)拿到260元。如此計(jì)算下來(lái)，李老伯小店的經(jīng)營(yíng)成本每月應(yīng)為1260元，與每月1000元的收入相抵，不但沒(méi)有賺錢(qián)而且還有所虧損。
李老伯聽(tīng)后恍然大悟，遠(yuǎn)房侄兒又進(jìn)一步向李老伯講了什么是會(huì)計(jì)成本，什么是經(jīng)濟(jì)成本，什么是機(jī)會(huì)成本。李老伯計(jì)算盈虧用的是會(huì)計(jì)成本計(jì)算方法，即用銷售收入減去進(jìn)貨成本及稅費(fèi)。而老伯的遠(yuǎn)房侄兒用的是經(jīng)濟(jì)成本計(jì)算方法，即用銷售收入減去會(huì)計(jì)成本后，再減去內(nèi)含成本（內(nèi)含成本是指對(duì)經(jīng)營(yíng)者自己勞動(dòng)、自有資本及房產(chǎn)等應(yīng)付的報(bào)酬）。經(jīng)濟(jì)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于會(huì)計(jì)成本，按會(huì)計(jì)成本計(jì)算出的利潤(rùn)很可能就是經(jīng)濟(jì)成本中的內(nèi)含成本。計(jì)算的方法不同，得出的結(jié)論自然也就會(huì)不相同。
家庭理財(cái)在成本收益比較中，不僅應(yīng)該用經(jīng)濟(jì)成本代替會(huì)計(jì)成本，而且應(yīng)該更多地使用機(jī)會(huì)成本，使家庭資產(chǎn)能夠獲得最好的投資收益。李老伯聽(tīng)了遠(yuǎn)房侄兒的一番話之后，經(jīng)過(guò)深思熟慮，果斷地關(guān)掉了小店，把用作小店流動(dòng)資金的3萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了基金、債券，開(kāi)小店的門(mén)面房出租給了別人，他和老伴辦起了專為雙職工子女服務(wù)的“小飯桌”，這幾項(xiàng)收入加起來(lái)每月可以達(dá)到2300元，比原先開(kāi)小店的收入翻了一番。
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