公司發(fā)票管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度起到的作用越來越大，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編精心整理的公司發(fā)票管理制度，歡迎大家分享。
公司發(fā)票管理制度1
1、發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店，必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開的發(fā)票。
3、負(fù)責(zé)管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴(yán)格領(lǐng)用，保管和繳銷手續(xù)。
4、對已經(jīng)用過的'發(fā)票存根，應(yīng)按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。
5、未使用過的發(fā)票如果有遺失，必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理，報有關(guān)部門和稅務(wù)局備案，同時登報聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應(yīng)及時處理，填寫發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認(rèn)真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機關(guān)處理。
店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票，如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。
公司發(fā)票管理制度2
一、目的
為加強財務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責(zé)分工
1、公司財務(wù)管理部門：
（1）、公司發(fā)票管理的歸口部門，負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、交付、保管工作；
（2）、負(fù)責(zé)向稅務(wù)機關(guān)上報有關(guān)發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行各項檢查工作；
（3）、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。
（4）、負(fù)責(zé)本部門費用發(fā)票的取得、審查工作。
2、其他相關(guān)部門（含綜合辦采購）：
（1）、負(fù)責(zé)本部門相應(yīng)發(fā)票的取得、核對工作；
（2）、對新建、變更客戶、供應(yīng)商開票信息的提供。
三、名詞解釋
1、發(fā)票：公司在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具的從稅務(wù)機關(guān)購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應(yīng)的取得的發(fā)票。
四、流程圖：略。
五、制度內(nèi)容
1.1發(fā)票領(lǐng)購
1.1.1財務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。
1.1.2財務(wù)專人對領(lǐng)購的發(fā)票及時進(jìn)行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標(biāo)記等印制問題，應(yīng)整本退回。
1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機關(guān)以外的任何單位和個人購買發(fā)票。
1.1.4財務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購/驗銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》，由財務(wù)專人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。
1.2.增值稅專用發(fā)票紅沖
1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)及時和客戶溝通。
1.2.2及時填寫情況說明，在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后，方可開具紅字發(fā)票。
1.3.發(fā)票作廢
1.3.1只有在當(dāng)月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開票員作廢發(fā)票時，要保證開票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.發(fā)票的開具及交付
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經(jīng)核對無誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門再次審核無誤后予以開具。
1.4.2發(fā)票的開具必須按照以下要求
（1）、所有發(fā)票須由公司財務(wù)專人按發(fā)票號碼順序填開。
（2）、填寫項目必須齊全、準(zhǔn)確，與實際交易相符。
（3）、所開發(fā)票字跡清楚，不得壓線、錯格。
（4）、要求全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。
（5）、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開具的發(fā)票，核對一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財務(wù)專人開具的發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶，并請對方核對發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4對客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發(fā)票退還至財務(wù)，并在財務(wù)部門重新開具后及時交給客戶。財務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代借發(fā)票。
1.5.發(fā)票保管
1.5.1公司財務(wù)管理部專人負(fù)責(zé)保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設(shè)備。
1.5.2公司財務(wù)管理部按照稅務(wù)機關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的'責(zé)任。
2.1發(fā)票取得
2.1.1公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動需要支付款項的，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用，以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務(wù)部咨詢）
（1）增值稅專用發(fā)票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣增值稅）
（2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；（此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅）
（3）各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù)；
（4）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機動車采購業(yè)務(wù)；
（5）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：適用于在境內(nèi)購買公路、內(nèi)河貨物運輸勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）
（6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；（業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致）
（7）不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù)；
（8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；
（9）行政事業(yè)性收據(jù)：適用于政府等國家機關(guān)團體行政事業(yè)性收費和基金（含專項資金、附加）項目；
2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外，各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類：
（1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、個體旅館業(yè)、個體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
（2）廣告業(yè)發(fā)票：適用廣告代理業(yè)；
（3）房屋租賃業(yè)發(fā)票：適用于房屋租賃業(yè)務(wù)。
（4）技術(shù)貿(mào)易發(fā)票：適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
（5）律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
（6）個體旅館業(yè)和個體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
（7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門在接受發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對于不合規(guī)發(fā)票財務(wù)應(yīng)拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票，超過期限可不予受理。
2.1.3發(fā)票審核
2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認(rèn)真審核，審核內(nèi)容主要如下：
（1）發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；
（2）發(fā)票是否印有“發(fā)票監(jiān)制章”，聯(lián)次是否齊全；
（3）發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全；
（4）發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章是否相符；
（5）發(fā)票各項目不得涂改；票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全；機打發(fā)票不得手寫；
（6）是否有其他不符合規(guī)定的情況。
2.2增值稅專用發(fā)票認(rèn)證
2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開具180天內(nèi)認(rèn)證；逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。
2.2.2每月結(jié)束后，由財務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。
2.3發(fā)票記賬
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)。
2.3.2財務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時進(jìn)行審核、認(rèn)證，不符合記賬條件的，應(yīng)及時將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務(wù)實際發(fā)生確實無法取得發(fā)票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理部審核后方可報支。
六、附則
1．本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關(guān)制度自行廢除。
2、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)管理部。
公司發(fā)票管理制度3
1、目的
為了加強公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任，保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。
2、范圍：
本制度適用本公司所有部門。
3、含義
本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章。
4、內(nèi)容
4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務(wù)登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務(wù)登記號等。
4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實際情況向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。
5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用
5.1公司對發(fā)票實行專人管理，從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，嚴(yán)格管理。
5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負(fù)責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)的的領(lǐng)購。
5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時，要攜帶稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺帳，及時與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對。
5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿，領(lǐng)出時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
5.5公司應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務(wù)登記時，同時應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的'變更、繳銷手續(xù)。
6、發(fā)票的開具
6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動時，才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的單位和個人開具發(fā)票。
6.2公司發(fā)票開具人應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定，認(rèn)真審查發(fā)票開具內(nèi)容，對于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開具發(fā)票，并及時向財務(wù)經(jīng)理反映情況。
6.3發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應(yīng)整本回收，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報，同時與領(lǐng)購稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。
6.4開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司財務(wù)章或發(fā)票專用章。
6.5各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發(fā)票存根更要認(rèn)真核對，按編號裝訂保管。
6.6發(fā)票開具應(yīng)在公司財務(wù)部，開具人為公司指定財務(wù)人員，不允許委托其他人員代開的發(fā)票；使用計算機開具發(fā)票的財務(wù)人員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。
6.7任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票；未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票；不得擴大公司專用發(fā)票的使用范圍。
6.8開具發(fā)票應(yīng)按順序號全份復(fù)寫，做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時應(yīng)印跡清楚。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”印章。
6.9發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時，必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務(wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料，同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。
6.10因稅務(wù)機關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時，公司發(fā)票專管人員應(yīng)攜帶稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷，舊版發(fā)票應(yīng)繳回稅務(wù)機關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。
6.11開具增值稅專用發(fā)票時，要根據(jù)銷項稅額合理估算，使應(yīng)交稅金與公司資金情況相結(jié)合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。
6.12發(fā)票開具流程：
6.12.1業(yè)務(wù)部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，再交財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核無誤后，交發(fā)票管理人開具，蓋章后交由經(jīng)辦人。
6.12.2業(yè)務(wù)部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件，應(yīng)附銷售合同或協(xié)議復(fù)印件及出庫單，以及其他有關(guān)銷貨證明憑證（如運費憑證等）。
7、發(fā)票的管理
7.1公司發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管各自空白發(fā)票實物，不得丟失，如發(fā)生丟失應(yīng)及時報告直接財務(wù)經(jīng)理；財務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應(yīng)主動和主管稅務(wù)機關(guān)溝通，盡力減少損失。
7.2鑒于公司的實際情況，發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負(fù)有直接責(zé)任。因此而造成稅務(wù)機關(guān)罰款或公司經(jīng)濟損失的，應(yīng)予以賠償；構(gòu)成犯罪的，公司將保留進(jìn)一步采取措施的權(quán)利。
7.3發(fā)票存根應(yīng)隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。
7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿，例如：稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開具明細(xì)登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小，以上資料可以合并設(shè)立；與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應(yīng)視同財務(wù)檔案管理，不得毀損或丟失。
8、其他
8.1公司要建立發(fā)票開具明細(xì)登記臺賬，按照發(fā)票開出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開票人。
8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。
8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。
公司發(fā)票管理制度4
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責(zé)任個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人100元。
2、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的`，扣責(zé)任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的，扣責(zé)任人50元。
4、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
公司發(fā)票管理制度5
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用
第三條 領(lǐng)購發(fā)票由本單位財務(wù)部門根據(jù)使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由專人保管。
第四條 財務(wù)部門按稅務(wù)機關(guān)要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負(fù)責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種 發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。空白發(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責(zé)任。
第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
第七條 各單位需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件），經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務(wù)專用章），提交財務(wù)部門開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務(wù)機關(guān)核定的開票限額。
第八條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開具國稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開具時，應(yīng)按順序號全份復(fù)寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章和填開人印章；各項目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。
第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機構(gòu)批準(zhǔn)使用電子計算機開具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代 開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存。跨月和對方已認(rèn)證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。
第十二條 嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，按集團公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息開具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務(wù)部門原則不予付款。
第十七條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時，應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假 發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對善意取得的虛假 發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、簽批和簽字后，送交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務(wù)部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。
第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第四章 發(fā)票審查和財務(wù)處理
第二十條 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應(yīng)稅項目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細(xì)、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復(fù)寫情況。審查復(fù)寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細(xì)查看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的.實際情況。背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報銷聯(lián)的購貨單位名稱、時間、數(shù)量、單價、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)表，詳細(xì)列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內(nèi)容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務(wù)發(fā)票，應(yīng)首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸?shù)某邪恕⒊凶馊恕炜咳撕蛡€體運輸戶，應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。
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