網絡銷售電子書該怎么處理財稅的問題
問題：我公司在網上經營電子書，行業特點是需要中間人提供一些服務，從而提高電子書的點擊量及銷量，中間人從中提錢，現在我公司給中間人結賬是每月一結賬，對方開具信息服務費專票，而電信或者移動給我公司結算是4月一結賬（滾動，本月結4月前那月的帳），中間人的服務費用較高，通過費用核算不合適，不能真正反應成本金額，現在不知道這個應該計入哪個成本科目，怎么核算才比較合情合理，希望大家給點意見，指條名路...
對于收入應該按當月在電信或者移動的收入來確認，做應收賬款處理，其實質是電信或者移動占用了你司的資金，你司當月提供了產品，但結算現金需要有四個月的收款賬期時間。所以，應該在收入發生的當月按合理的方法比如電信或移動結算的合同規定的計量方法進行預估。應該適合會計準則關于收入確認的原則，勞務已提供成本已確定收款有合理保證。同進中間人的當月費用應該可以計入主營業務成本中的是變動成本的一部份。以上用會計的配比原則進行收入和成本的確認。具體請與你司的年審審計師做事前的溝通。
第一增值稅按稅法規定按是否開具發票來分。你司未開具發票和收到貨款，在會計確認收入的當月不用繳納增值稅。如果當月開具發票當天就發生了納稅義務。你司的此項業務在稅法上的規定應該適合委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部份貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。因為電子書應該是增值稅的應稅貨物。具體請與你司主管稅務機關的專管員溝通后處理。
第二企業所得稅與增值稅是有差異的，應該與會計處理一致，要按實質重于形式進行處理。就是說企業所得稅的收入與會計收入一致，與增值稅有差異。從收入來看電子書的風險和報酬在當月已經轉移，不能等到四個月后才確認。
第三有以上增值稅與企業所得稅的差異需要與稅務專管員確認如何填制增值稅納稅申報表，以及與企業會計報表和企業所得稅申報表的差異，會產生納稅的評估異常。
【網絡銷售電子書該怎么處理財稅的問題】相關文章：
腳氣問題該怎么處理05-09
加濕器出現問題該怎么處理02-23
該怎么處理寶寶太淘氣的問題03-30
發燒該怎么處理12-20
手機進水了該怎么處理07-27
手機進水該怎么處理04-27
寶寶鼻塞該怎么處理05-31
寶寶挑食該怎么處理05-31
摔傷后該怎么處理06-03